A WISE. PROMO reklámügynökség ügyfelei gyakran felteszik a kérdést, hogyan számítsák ki helyesen az adókat promóciók során. Ez a kérdés nem könnyű, és valóban megköveteli az orosz adótörvény alapos tanulmányozását. Megpróbáltunk olyan cikket írni, amely választ ad ezekre a kérdésekre. A cikk áttekintést nyújt a reklámkampányokra vonatkozó adójogszabályokról, és foglalkozik a személyi jövedelemadó számításának sajátosságaival a nyereményjáték során a nyeremények kiadásakor. A példákat figyelembe veszik.
Egyéni jövedelemadó a részvényekben résztvevőknek jutalmak kiadásakor
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint a nyeremény részvényekben történő regisztrálásakor minden nyertesnek adót kell fizetnie a magánszemélyek jövedelme után. arcok. A mai napig az adó mértéke a nyeremény árának 35%-a, ha azt az Orosz Föderáció állampolgára veszi át, vagy 30%, ha a jutalmat külföldi veszi át.
Az Orosz Föderáció lakosai számára nyereménysorsolással járó promóciós rendezvényen nyert személyi jövedelemadó kiszámításának jelenlegi képlete a következő:
Személyi jövedelemadó=(nyerés mínusz 4 ezer rubel) X 0, 35
1. Abban az esetben, ha a nyeremény olcsóbb, mint négyezer
Az adótörvényben adólevonás jár a kapott nyeremények utánmagánszemély, ami 4000 rubel. évente.
Ha négyezer rubelnél kevesebb áron nyer. Nem kell jövedelemadót fizetnie, mert a fent említett levonás érvényben van (az Orosz Föderáció adótörvényének 28. cikkelye, 217. cikk).
A promóciós esemény szervezője számára ebben az opcióban:
- nem kell személyi jövedelemadót számítani magánszemélytől (az orosz adótörvény 28. cikkelye, 217. cikk);
- nem kell adatokat küldeni a magánszemély jövedelmére vonatkozóan az adóhivatalnak (Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2010.07.20-i levele N 03-04-06 / 6-155).
Ha azonban az év során elért össznyereség meghaladta a 4000 rubelt, akkor személyi jövedelemadót kell fizetnie a nyeremény mínusz 4000 rubel összege után, ahogyan ez mindig történik minden 4000 rubelt meghaladó nyeremény esetében. (2. tétel).
2. Abban az esetben, ha a nyeremény értéke több mint négyezer rubel
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint, ha a nyeremény értéke meghaladja a 4000 rubelt, a címzettnek jövedelemadót kell fizetnie. Az adó az ajándék készpénz-egyenértékének 35%-a, amelyből 4000 rubel levonásra kerül az oroszországi lakosok és 30%, ha a nyertes bármely más ország lakosa.
Gyakran az akció szervezői vállalják a felelősséget, és minden nyertes után személyi jövedelemadót fizetnek. Abban az esetben azonban, ha a promóció feltételei szerint a szervező nem vállal adóügynöki funkciót, a 4000 rubelt meghaladó nyereményt elérő magánszemély jövedelme után fizetendő adót a résztvevő köteles személyesen befizetni és bejelenteni. ezt a Szövetségi Adószolgálatnak.
Továbbá két lehetőséget mérlegelnek – az elsőt, ha az akció szervezője nem adóügynök, vagyha adóügynök az állományban.
Ha a marketingkampány szervezője nem adóügynök
Szervező:
- átadja a résztvevőnek a nyereményigazolást (az orosz adótörvénykönyv 230. cikkének (3) bekezdése);
- legkésőbb a nyeremény átvételének évét követő év január végéig 2-NDFL igazolást küld a Szövetségi Adószolgálatnak, amelyben kijelenti, hogy a jövedelemadót nem tartották vissza (226. cikk, 5. cikk Oroszország adótörvénykönyve).
Az akció szervezőjének kérelme alapján a felügyelőség a nyerteseknek magánszemély jövedelemadójáról szóló értesítőt küld.
Győztes:
- legkésőbb a nyeremény évét követő április 30-ig nyilatkozatot küld a személyi jövedelemadó 3. űrlapján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 228. cikkének 3. bekezdése);
- legkésőbb a nyeremény átvételének évét követő év július 15-ig fizeti a jövedelemadót (az orosz adótörvénykönyv 228. cikkének 4. cikke), amely 35% (224. cikk, 2. cikk). Oroszország adószáma). De ha a nyeremény nem rezidenshez kerül, akkor a 4000 rubelt meghaladó készpénzjövedelem 30% -os adókulccsal adózik (Oroszország adótörvényének 224. cikkének 3. szakasza). Ezt a nyereséget a saját adóhivatalánál is be kell jelenteni.
Ha a hirdető adóügynök
Általában az akciók szervezői előre megállapítják az adót, aminek köszönhetően a nyertes a pénznyereményt teljes egészében megkapja és nem törődik az adófizetéssel, így a szervező adóügynöki, ill. minden szükséges adót fizet a résztvevők után.
Ebben az esetben:
- a szervező levonja a magánszemély jövedelme után fizetendő adóta pénzügyi bevételek összege több mint 4 ezer rubel. (Az orosz adótörvénykönyv 226. cikkének 4. cikkelye);
- legkésőbb a nyeremény kiadásának évét követő év április 1-jéig 2 személyi jövedelemadót küld a magánszemély nyereségét feltüntető adóigazolásra. személy és adó (az orosz adótörvény 2. cikkelyének 2. pontja).
Ha a szervező befizeti az adót a nyertes után, azt 2 napon belül meg kell tennie.
Ahhoz, hogy egy résztvevő után Oroszország adószáma szerint fizessen adót, a következő dokumentumokra lesz szükség:
- a nyeremény átadása (ha a nyeremény nem pénz);
- a nyertes útlevelének minden oldalának másolata vagy szkennelése;
- SNILS
Vegyünk egy példát:
Milyen adót kell fizetnie a szervezőnek, ha a résztvevő 100 000 rubel értékű pénzdíjat kap?
Ne feledje, hogy az adót minden bizonnyal az adófizetőtől kell visszatartani, nem pedig a saját költségvetéséből. Ezért a szervező gyakran szándékosan növeli a nyereményalapot az adó költségével: a pénznyeremény elsősorban abból a részből áll, amelyet magának a nyertesnek adnak át (példánkban ez 100 000 rubel), és ezen felül ez az a feltételes rész, amit a szervező adóként a költségvetésbe fizet.
A szervező egyúttal a feltételekben beírja, hogy adóügynöki feladatokat lát el, és a nyereményjáték nyertese után magánszemély jövedelme után adót fizet.
Ennek eredményeként a résztvevő „nettó” 100 000 rubelt kap, azaz személyi jövedelemadó befizetése után.
A törvény értelmében az Orosz Föderációban lakosok lottónyereményei adókötelesek4000 rubel levonása után 35% lesz. Az adó megfizetéséhez és a nyertesnek pontosan 100 000 rubelt adásához a szervezőnek 151 692,31 rubel nyereményalapot kell bejelentenie. Ez az adóalap.
Akkor:
- A résztvevő 100 000 rubelt "tisztán" kap;
- Oroszország adótörvénykönyve szerint a szervező 51692,31 p összegű jövedelemadót fizet. (a nyeremény 35%-os kulcsával, ami esetünkben megegyezik az adóalappal, vagyis 151 692,31 rubeltől)
Így a szervezőnek a résztvevő által átvett nyeremény nettó árának több mint felét személyi jövedelemadó formájában kell megfizetnie, ha az akcióban adóügynökként jár el, és meg akarja menteni a nyertest adófizetés.
Drága, nem?
Írjunk végső képleteket a személyi jövedelemadóhoz egy több mint 4 ezer rubelt nyerő lottón:
Díjnyertesnek - lakosnak, ha nem vette igénybe a 4 ezer rubel levonását
JÖVEDELEMADÓ A NYERTESNEK=7/13 X (TISZTA KÉZBEN - 4 ezer rubel)
A nyertesnek - egy lakosnak, aki a négyezer rubel levonást vette igénybe RÉSZTVEVŐNkénti EGYÉNI ADÓ=7/1Z X NETTÓ NYEREMÉNY
A nyertesnek - nem rezidens
NDFL GYŐZTESEN=W/7NETTÓ DÍJ
Reméljük, hogy cikkünk választ adott a reklámdíjak megadóztatásával kapcsolatos kérdéseire.
A cikket a WISE. PROMO reklámügynökség szakembere készítette.
